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财务部工作手册10.21

财务部工作手册10

李知力
2019-02-08 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财务部工作手册10doc》,可适用于领域

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目  录财务部质量目标及考核方法…………………………             财务部岗位设置图……………………………………财务部职责范围………………………………………财务部岗位职责………………………………………财务部岗位描述………………………………………财务管理制度…………………………………………结算工作管理规定……………………………………公司会计档案管理期限的规定………………………费用报销制度…………………………………………差旅费报销制度………………………………………储运部库存管理制度…………………………………储运部收发货制度……………………………….各类报表名称及申报时间……………………………….附:出纳工作流程       会计工作流程成本会计工作流程销售回款填报流程 借款和差费、资产类报销流程       财务管理规定绩效考核办法(一)回款贡献率财务部质量目标及考核方法为了配合公司总体销售目标的完成根据公司总的销售目标要求结合本部门具体情况特制定财务部工作目标及考核方法分解如下:财务部工作质量目标:部门员工岗位培训合格率。定期岗位技能知识考核合格率应达财务部岗位设置图财务部职责范围.根据国家《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《行业会计制度》结合本公司经营管理需要进行财务设计真实反映企业的各项经济活动。.制定企业各项财务制度、会计核算制度、费用控制及资金管理制度。.进行日常财务核算编制会计凭证、财务报表。.负责公司各项财务预算编制组织财务决算。.按期对公司各部门经营业绩及预算执行情况进行分析讲评。.严格按照审批权限进行各项财务审批建立控制系统。.根据企业运营的需要筹措资金协调银行与企业间的关系保证企业资金良性循环。.根据国家《税法》规定合理计算缴纳税金协调好税务与企业间的关系。.管理好企业的各项财产物资组织安排定期的固定资产和流动资产的盘点。.定员定岗有计划地组织财务培训。.对财务人员业绩进行考评制定财务人员职业发展计划。.按照财务基础规范制度管理好企业财务档案。财务部岗位职责财务部经理岗位职责:直属领导:总经理工作概述:依据企业运营规律遵守国家有关法律、法规合理组织管理各项财务活动做好预算管理会计核算和财务监督提高公司各项资产的使用效率提高公司经济效益。职责描述:在总经理的领导、指导下认真执行《会计法》及有关法律法规监督考核各部门的财务收支资金使用和财产管理等计划的执行情况及效果保护公司财产使其保值增值维护财经纪律。建立健全各项财务制度、会计核算制度并贯彻执行严格会计监督支持会计人员依法履行职责。负责组织编制企业财务收支、成本费用计划编制财务报告、进行财务分析并负责各项经营计划的协调平衡。领导财务人员落实岗位责任制完成各项经济核算工作建立良好的财务工作秩序。通过财务分析落实开源节流措施提高经济效益。负责组织固定资产、流动资产的定期盘查和财务大检查。协调与公司各部门的关系负责与财政、银行、税务、外汇、工商、保险等相关机构的联系。负责财务部队伍的建设制定财务人员培训计划提高财务人员素质。完成总经理交办的其他工作。财务会计岗位职责:直属领导:财务部经理工作概述:负责对公司经营活动进行分类、记录、分析、核算编制公司会计报表与分析同时负责公司销售款的准确无误职责描述:负责转帐凭证的编制及现金、银行凭证的审核负责登记总帐、明细帐、分类帐(现金帐、银行帐、制造费用、生产成本、产成品帐除外)负责公司财务报表的编制及上报工作负责公司普通发票的购买、开具及增值税超报工作负责核对供应商往来帐务负责公司统计报表上报工作负责财务档案的保管及装订工作完成领导交办的其他工作成本会计岗位职责:直属领导:财务部经理工作概述:负责材料采购成本、在产品成本、产成品成本、产品销售成本的核算原材料、产成品、固定资产、低植易耗品的管理核算等工作。职责描述:根据原材料、产成品入库单、出库单登记原材料、产成品帐簿确定成本计算对象负责制造费用、生产成本的归集、核算工作负责固定资产、制造费用、生产成本的登记、费用的分摊、核算及相关的帐务处理工作负责月末对库房进行盘点并出具盘点报告随时处理与成本、库房有关的事宜完成领导交办的其他工作往来会计岗位职责:直属领导:财务部经理工作概述:负责公司应收帐款、发出商品的登记、核对工作保证公司应收帐款、发出商品准确、无误职责描述:负责对发出商品、开票、回款情况进行登记负责与客户进行帐务核对负责应收帐款的催收工作完成领导交办的其他工作出纳工作职责:直属领导:财务部经理工作概述一:负责公司现金和银行存款的收、付工作职责描述:负责公司现金和银行存款的收付结算业务并填制相关凭证负责登记现金日记帐并每日进行盘点保证帐实相符负责登记银行日记帐及时与开户银行核对余额月末根据银行对帐单编制银行余额调节表如有未达帐项查明原因及时调整上报负责每日回款的查询、统计并通知市场部月末与市场部核对回款总额及时处理与银行间的业务往来关系。及时清理个人往来帐项。负责增值税票的填开及发票的邮寄工作完成领导交办的其他工作财务经理岗位说明书财务会计岗位说明书成本会计岗位说明书出纳岗位说明书储运主管岗位说明书库管岗位说明书库工岗位说明书财务管理制度第一章 总则第一条为规范公司的财务管理、加强财务监督、维护投资者的合  法权益根据《公司法》、《企业会计准则》、《会计法》结合公司实际情况特制定本制度。第二条本制度适用于公司所属各部门。第三条公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规、并在公司财务主管的领导下接受财政、税务机关的监督检查。第四条公司按照财政部门的规定按期编制会计报表和财务情况说明书根据公司的要求编制财务分析报告。第五条公司财务管理的基本原则:建立健全公司内部财务管理制度强化财务管理基础工作如实反映企业财务状况贯彻有关财务、税收工作的方针、政策和法规依法计算和缴纳国家税收。第六条公司财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、分析和规划工作掌握企业内部资金状况筹措资金与资金调控情况等有效的利用公司的各项资产努力降低成本费用提高公司的经济效益。第二章 资金管理第七条公司以各种方式借用的资金是公司的负债偿还期在一年以内的是流动负债偿还期在一年以上的是长期负债。第八条公司不得用应交纳国家的税款归还各种借款的本金和利息。第九条公司借入短期借款的利息支出在财务费用中列支长期负债的应计利息支出筹建期间的计入长期待摊费用经营期间应计入财务费用清算期间的计入清算损益其中与购建固定资产有关的利息支出在固定资产达到可预计使用状态前计入购建资产的价值。第三章 固定资产的管理第十条 公司的固定资产指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在元以上并且使用年限超过年的也应当作为固定资产企业不作为固定资产管理的为低值易耗品。第十一条固定资产以原价作为计价标准原价的确认按如下规定办理:、 购入的固定资产以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、安装调试费保险费用计价购入固定资产发票中单独列开的增值税应并入固定资产价格中一并计算。国外购入的还应包括进口税金。、 自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入帐价值。、 投资人投入的固定资产按投资各方评估确认的价值作为固定资产的入帐价值。、 融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入帐价值。、 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的按原有的固定资产的帐面价值加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入作为入帐价值。盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入帐价值。、 接受捐赠的固定资产按捐赠方提供凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入帐价值。、 企业用借款购进的固定资产在购建期内发生的借款利息支出外币折合价差等应当计入固定资产价值。第十二条本公司固定资产折旧一般采用直线法或者工作量需要采用其他折旧方法或者改变现有折旧方法的须依法履行报批手续。公司的固定资产按以下分类的年限分别计算折旧:、房屋、建筑物不短于年。、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备不短于年。、设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等不短于年。企业取得已经使用过的固定资产其尚可使用的年限短于上述折旧年限的可以提出证明凭据经审核批准后按其尚可使用年限计算折旧固定资产在计算折旧前应当估计残值从固定资产原价中减除残值率在原价的%以内。第十三条固定资产提取折旧后仍继续使用的不再计提折旧提前报废的不补提折旧。当月增减的固定资产计提折旧额在下一月份提取调整。第十四条公司固定资产大修理费用采用待摊方式在下一次大修理前平均摊销。第十五条公司的固定资产每年实地盘点一次固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失计入营业外收入或营业外支出毁损、报废损失较大的可分期摊销摊销期限不得超过两年。第四章 流动资产的管理第十六条公司的货币资金由财务部统一管理并由财务部确定各单位流动资金定额定期考核。第十七条公司的商品实行进价核算实物负责制材料、物资等以成本价为准。存货应定期或不定期盘点每年应进行一次全面盘点清查对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因分别情况处理盘盈的存货冲减管理费用。盘亏和毁损的存货列出过失人或保险公司赔款和残料价值后记入管理费用属于非常损失的列出保险公司赔款和残料价值后计入营业外支出。第十八条公司的低值易耗品实行由行政部集中统一管理一般实行直接摊销法核算对个别单位价值大、使用周期长的实行五五摊销。第五章无形资产和其他资产的管理第十九条公司的无形资产包括专利权、版权、商标权、商誉专有技术及场地使用权等。第二十条公司的无形资产以下列规定计价投资人投入的无形资产按评估确认的价值计价购进的无形资产按实际支付的价款计价。第二十一条公司无形资产从开始使用之日起按照规定期限分期摊销没有规定期限的按照预计使用年限或者不少于年的期限分期摊销。第二十二条其他资产是除上述资产以外的其他资产如长期待摊费用。第二十三条长期待摊费用是指企业已经支出但摊销期限在年以上(不含年)的各项费用包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。应当由本期负担的借款利息、租金等不得作为长期待摊费用处理。第二十四条除购建固定资产以外所有筹建期间所发生的费用先在长期待摊费用中归集待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。第六章 成本费用的管理第二十五条公司有关购、销、存业务的各种耗费均计入成本和费用。但下列各项支出不得计入成本费用:、固定资产购建支出及相关费用、无形资产购入支出及相关费用、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产达到预定可使用状态之前的借款利息、职工福利费的开支、生产经营业务无关的其它支出第二十六条公司发生的与生产、经营有关的交际应酬应本着必须合理、节约的原则从严掌握在下列限度内准予作为费用开支全年业务收入总额在万以下的不得超过业务收入总额的‰全年业务收入额超过万元以上的部分不得超过该部分业务收入总额的‰。第二十七条公司按年末应收帐款余额的‰预提坏帐准备金计入管理费用年内实际发生的坏帐损失冲减坏帐准备年终进行清算和调整公司对确实不能收回的应收帐款查明原因报董事会批准后计入坏帐损失。第二十八条公司每月职工工资总额的%提取职工福利基金分别计入销售费用、管理费用福利费开支范围按国家有关规定执行。第三十条公司的费用分为租赁费用、管理费用、人事费用、销售费用、财务费用、广告与促销费用、折旧费用。管理费用包括由公司统一负担的经费支出包括董事会会费聘请注册会计师和律师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、提取的坏帐准备等。销售费用包括:在商品购入及销售过程中发生的应由公司负担的运输费、装卸费、保险费以及设销售机构的相关费用。财务费用包括利息收支汇兑净损益和银行手续费等。人事费用包括:职工工资及各项补贴以及工资%的职工福利费、%职工教育经费、%职工养老金。下列支出或损失不得列入成本费用:、为取得固定资产无形资产和其他资产发生的资本支出。、资本的利息。、各项所得税。、高于一般商业贷款的利息。、支付给总机构的特许权使用费。、在中国境内工作的职工境外社会保险。、向其他单位的投资和向其关联企业支付的管理费。、超过规定标准的坏帐准备和实际应酬费。、被没收的财物损失以及支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金。、应在储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金中列支的开支。、企业的赞助捐赠支出。、国家的法律、法规规定以外的各种花费。、与企业生产、经营业务无关的其他支出。  第七章营业收入、利润及其他分配第三十一条营业收入是指企业从事经营活动所取得的各项收入包括主营业务收入和其他业务收入。第三十二条利润总额包括营业利润投资收益汇兑损益营业收支净额等。营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。营业外收支是指与经营无直接关系的各项收支。营业外收入包括企业的投资收益、投资作价收益、处理固定资产收益、固定资产盘盈、罚金收入和以前年度收益等。营业外支出包括企业的投资损失、投资作价损失、处理固定资产损失、固定资产盘亏、罚款支出、捐赠支出非常损失和以前年度损失。第三十三条公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配:、被没收的财产损失支付各项税收的滞纳金和罚款。、弥补企业以前年度亏损。、提取储备基金企业发展基金和职工奖励及福利基金其提取比例由董事会确定当提取金额达到注册资本的%时可不再提取。本公司的储备基金主要用于垫支企业的亏损企业发展基金主要用于扩大生产经营经原审批机构批准也可转作投资者增资职工奖励及福利基金用于职工非经营性奖励、补贴、购建和修缮职工住房等集体福利。、投资者分配利润企业以前年度未分配的利润可以并入本年度向投资者分配。第八章 外币业务第三十四条一、公司外币业务指以记帐本位币以外的货币进行款项收付往来结算以及计价等业务。二、公司外币业务是指记帐本位以外的货币进行款项收付往来结算以及计价等业务外币帐户包括外币现金、外币银行存款以及外币结算的债权、债务。三、公司外币业务核算按以下原则进行:发生外币业务时应当将有关外币金额折合为记帐本位币金额记帐所有与外币业务有关的帐户均采用业务发生时的市场汇价作为折合汇率。期末(月末、季末和年末)各种外币帐户的外币期末余额应当按照期末市场汇价折合为记帐本位币金额按照期末市场汇价折合记帐本位币金额与原帐面记帐本位币金额之间的差额作为汇兑损益记入财务费用。因向银行结算或购入外币产生的银行买入卖出价与市场汇价之间的差额记入财务费用。四、公司外币投资入资本的处理:“实收资本”帐户的帐面余额不得因汇率变化而进行调整。对有关资产帐户按收到出资额当日的市场汇价折合投资人分期投资的各期出资按第一期第一次收到出资额时的市场汇价折合。由于有关资产帐户与实收资本帐户所采用的折合汇率不同而产生的记帐本位币差额记入资本公积帐户。五、汇兑损益按下列原则核算:销售商品、提供劳务等业务发生的计入当期损益。购建固定资产发生的在筹建期间列入固定资产的价值固定资产达到预计可使用状态后发生的计入当期损益。企业筹建期间发生的计入长期待摊费用。接受外汇投资时发生的计入资本公积金。对外投资及本位币差额计入当期损益。企业终止清算期间发生的计入清算损益。六、公司在进出口业务中应收、应付对外汇帐款采取逐笔结转方式计算汇兑损益即有结汇一次计算一笔到年终将应收、应付外汇帐款原币余额按当日国家外汇牌价进行调整、对现汇存款、现钞及外汇借款也应按当日国家外汇牌价进行调整。七、公司从外汇调剂市场购入外汇实际支付金额与国家外汇牌价之间的差额按下列方法处理。购入外汇用于进口商品的计入进口商品成本。购入外汇用于归还借款的待转外汇差价计入汇兑损益。购入外汇用于对外投资的计入投资成本。第九章对外投资第三十五条公司对外投资是指根据国家法律、法规在境内以货币资金、实物、无形资产向其他单位的投资或购买其他单位的股票、债券等有价证券。对外投资分长期投资和短期投资长期投资是向其他单位投资在一年以上和持有一年内不准备变现的股票、有价证券、短期投资是购入的各种能够在一年以内变现的有价证券以及不超过一年的其他投资。第三十六条公司对投资必须充分考虑投出资金的财务风险和投资回报率并在国家规定的投资范围之内。第三十七条对外投资按下列原则计算:、以货币资金投资的按投资总额计价。、以无形资产、实物形态投资的按双方协议合同价或经评估确认后的价值计价评估与帐面价之间的差额记入资本公积金。、购入股票、债券按实际支付金额计价股利、债券的溢价或折价在存续期内分别计入投资损益。第三十八条以经营方式的对外投资必须签定经营合同或协议公司向境外投资不得以个人名义注册或购买房地产开设私人存款帐户。特殊情况需经董事会批准办理具有法律效力的产权归属手续。第三十九条对外投资没有控制权(占%以下的)采用成本法核算拥有控制权(占%-%)的采用权益核算拥有控股权%以上的要合并会计报表。第四十条公司对外投资收回的利润、股利、利息等计入投资收益并入利润总额。对外投资到期回投资或投资中途转让投资的实收款项与投出时帐面净值的差额计入投资损益。第十章  财务报告与财务评价第四十一条财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文字。包括:资产负债表、利润表、现金流量表有关附表以及财务情况说明书。第四十二条财务情况说明书主要说明下列内容:、经营情况、利润实现和分配、弥补亏损、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳各项财产物资的变动等情况。 、某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因对本期或者下期财务状况发生的重大影响的事项其他需要说明的事项。第四十三条公司月、季、年度向财政、税务、银行及总经理办公室提供财务报表。一、反映偿债能力的比率:、流动比率=流动资产流动负债×%、速动比率=(流动资产-存货)流动负债×%二、资产管理比率:、资产负债率=负债总额资产总额×%三、反映流动资产周转状况的比率:、应收帐款损失率=坏帐损失应收帐款余额×、存货周转率=销售成本存货平均余额×%四、反映盈利能力的比率:、主营业务利润率=利润主营业务收入净额×%、净资产收益率=净利润平均净资产×%、总资产报酬率=(利润总额利息支出)平均净资产总额第十一章终止和清算第四十四条公司因故宣告终止时应向市经贸局申请进行清算经批准后按照规定成本清算对公司进行清算。第四十五条清算组对公司的财产、债权、债务进行清查妥善处理各种遗留问题。第四十六条公司清算中发生的费用从现有财产中优先支付然后按下列顺序清偿:、应付未付的职工工资和劳动保险费、应交未交的国家税金、尚未偿付的债务第四十七条清算后的剩余财产按占有股份比例分配。第四十八条清算结束后出具的清算报告让注册会计师审查方为有效。第十二章 附  则第四十九条本规定由公司财务部负责解释。第五十条本规定自通过之日起开始施行。公司会计档案管理期限的规定目的我公司为规范会计档案保证会计档案的妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密特制定此规定。范围本规定适用于财务部的会计凭证、会计帐簿、财务报告、其他(银行余额调节表、对帐单、档案移交、保管、销毁清册)。职责财务部负责制定、执行会计档案的妥善保管规定。总经理办公室负责监督会计档案妥善保管的执行情况。管理规程 立卷、归档当年形成的会计档案,在会计年度终了后,应当由会计编制移交清册,移交本单位财务指定人员统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。 个别需要重新整理装订的,应当会同会计机构和经办人共同拆封整理以分清责任。 会计档案不得借出。如有特殊需要经财务总监、财务经理批准可以提供查阅或者复制并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 保管会计档案的保管环境和保管要求:要求会计档案存放地要防潮、防虫、防鼠咬、防盗。责任人应定期检查。 会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的可以比照类似档案的保管期限办理。 销毁 财务部提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 总经理及财务经理在会计档案销毁清册上签署意见。 销毁会计档案时应当由行政部门派员监销。 监销人员在销毁会计档案前应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案销毁后应当在会计档案销毁清册上签名盖章并将监销情况报告本单位负责人。 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁应当单独抽出立卷保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。。 单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。 单位分立后原单位存续的其会计档案应当由分立后的存续方统一保管其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。交接会计档案时交接双方按照会计档案移交清册所列内容逐项交接并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后交接双方经办人、监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 预算、计划、制度等文件材料应当执行文书档案管理规定不适用本办法。会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类  原始凭证年 记账凭证年 汇总凭证年 二会计账簿类  总账年包括日记总账明细帐年 日记账年现金和银行存款日记账保管年固定资产卡片 固定资产报废清理后保管年辅助账簿年 三财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告月、季度财务报告年包括文字分析年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类  会计移交清册年 会计档案保管清册永久 会计档案销毁清册永久 银行余额调节表年 银行对账单年     相关文件:财政部印发<会计档案管理办法>记录费用报销制度目的为了规范费用报销手续,遵照《财务管理制度》特制定本制度。范围我公司所有需报销费用的部门。职责 财务部负责制定费用报销制度,各部门负责实施费用报销手续,行政部负责监督费用报销手续的执行过程。管理规程 根据《现金管理条例》元(含)以上的需转帐结算元以下的可用现金结算。 各部门在购买物品或支付款项时应向对方索要税务机关监制认可的且盖有对方单位发票专用章的正式发票、增值税发票并附物品清单。 办公用品由行政部填写采购申请经审批后统一购买行政部登记、填写入库单后方可报销。 报销前应将报销单整理归类并粘贴好填写“费用报销单”注明所报费用项目。报销差旅费用填写“差旅费报销单”应酬费实行提前申请制度经批准后报销应酬招待费。各报销单报请所在部门经理、财务经理、、总经理签字后方可报销付款。 因出差和其他原因需借款时应办理借款手续出差借款填制“借款单”手续由部门经理、财务经理、总经理签字同意提前通知财务部。 报销时限:差旅费报销为回来天内如特殊情况经同意后需报请财务部。相关文件《现金管理制度》《财务管理制度》借款和差费、资产类报销流程记录《现金支票申请单》《报销单》《差旅费报销单》差旅费报销制度目的我公司为规范差旅费报销手续特制定此制度。范围适用于全公司所有出差人员。职责 财务部:制定差旅费报销制度 所有部门:按制度实施差旅费报销手续 行政人事部:监督差旅费报销手续的执行情况。管理规程 总则为了基本保证出差人员工作与生活实际需要结合本公司现状并体现节约合理的原则制定本制度。一、差旅费借款规定:、借款流程:借款人填制借款单  部门经理审批  总经理审批     财务经理审批    借款、借款额度单趟坐火车超过小时的业务出差人员(转正人员)可予借差旅为元未超过小时的出差人员可予借差旅费元。、借款实行:“前款不清后款不借”的原则。二、交通费开支办法:、出差人员原则上不得乘坐飞机但遇到特殊情况或工作需要的须经总经理批准。、公司报销西安到出差所在地的直线火车票或汽车票。、两地之间通火车的不充许乘坐汽车特殊情况需向营销副总请示批准以后方可乘坐否则不予报销。、乘坐火车:出差乘坐火车超过小时或晚间坐车超过小时的出差人员可以报销火车硬卧车票乘坐火车硬座的人员可以享受硬座原面价格的补贴(长途汽车除外)。、乘坐轮船:以三等船票为准购统舱者按统舱票价予以补助贴超标准者自负。、乘坐飞机:报总经理同意后可以购飞机普通舱票(订票费、机场管理费、空调予售票费如实报销)。、到达出差地后如一次性支付火、汽车票费用≤元不予报销一次性支付火、汽车票费用>元方可报销。、试用期出差人员不享受上述第条中的相关规定。、乘坐火车为硬座车票补办卧铺的订票费用不予报销(按元进行扣除)。、补助标准及开支办法:、本公司实行“包干制”出差除报销上述交通费以外其余均以补助形式发放但必须提供出差地相应补助金额的发票。、补助标准试用期业务人员业务员业务经理大区经理元日元日元日元日    、营销副总出差实报实销但不享受相关补助。三、出差人员在外参观、学习、参加会议凭会议通知经总经理批准后原则上实行实报实销但仍按报销程序进行报销。四、差旅费报销审批程序及规定:、办理出差报销流程:报销人员持出差总结填写差旅费报销单   部门经理审批 财务经理审批 总经理审批       会计制做凭证出纳付款、出差人员要认填写差旅费报销单各种发票分门别类粘贴清楚、整洁、做到整齐化、粘贴单上注明用途和金额且所实际乘坐火车或汽车票不能用其他发票代替。、出差人员在返回工作地日内必须报销旅费否则将在内部管理考核中扣分。、差旅费严格按出差人员的岗位级别标准进行报销对于内部调动调整或职务升降的情况按调整后的岗位级别所享受的标准进行报销本制度自发文之日起执行。西安金烁超硬磨具有限公司二零零六年八月产品库存管理制度第一章 总 则第一条为了加强经营管理规范库存商品各环节的流转程序明确经济责任保证经营活动正常有序的进行。根据《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》的规定结合公司的实际情况特制定本制度。第二条本制度是公司经营活动的要求实行“实物负责制”基本部门应按本制度的要求设置岗位确定人员分工负责。第三条公司储运部设置库存产品明细帐应用电脑网络建立产品数量金额明细帐必须做到及时登记和校对确保帐帐、帐货相符。第四条各经办人员必须认真填写各种凭证单据要字迹清楚内容完整手续齐全并按规定程序传递任何部门、个人不得延误、扣压更不能私自涂改、伪造。各部门之间单据传递应建立备查簿传单签字以明确责任发现错误需更正时须由原制单人将填写的各联一并更正并在更正处签章丢失原始凭的必须由签发单位补办或出具书面证明。第五条储运部必须定期对库存产品状态进行分析以确保产品销售。第六条储运部验收产成品既要清点数量又要检验质量对进量较大的产品要开箱抽查对批量较小或原包装破损的产品要逐件清点验收。第七条仓管人员调动必须交接清楚方可离岗移交必须核对帐目按商品实货盘点办理交接手续仓管人员交接必须做到帐目相符后方可办理手续。第八条公司财务部对产品进销存各环节按照财务审计程序规定进行定期或不定期审计监督并按规定提交审计报告。第二章  物资及包装物的购进第九条 购进物资及包装物必须事先签订进货合同或购货协议按规定的进货渠道和审批权限购进。 一、进货渠道、直接生产厂家、生产厂家设定的经销点总经销点、西安当地省、市级批发企业、进口商品按国家政策规定的渠道购进二、购进根据库存下要货订单经审核批准通知供应商依订单送货储运部验收货。三、 采购程序订购包装物行政部与供应商签定合同建立供应商档案行政部存档备案储运部存档。市场部根据要货量下制订单确认无误后依程序进行审批。(应该为储运部给生产下定单?第十条 接收成品储运部应及时根据到货通知单及货运清单进行详细的验收并逐笔与随货同行进行核对在商品的数量、质量等与货运清单完全相符后再进行收货。第十一条公司每月必须进行一次全面盘点原则上无出错率盘点前必须清理手续结清帐项做到帐帐相符。责任人按实地盘点数填入盘点表中的实盘数栏复盘人复盘后填入盘点表中的复盘数栏。产品盘点发生溢余、短缺应尽快查明原因针对盘点报告查清原因按审批权限审批经批准后进行盘点更新财务进行帐务处理。第十二条建立库存警戒线第十三条报表第四章  附  则第十六条本制度由财务部、储运部、市场部按各自分工组织实施由财务部负责解释补充和修定。         固定资产及其它资产管理规定.目的为了加强经营管理,规范公司资产的流转程序,明确经济责任,保证经营活动正常有序的进行,根据《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》的规定结合公司的实际情况特制定本规定。.范围本规定适用于固定资产及其它资产的管理与控制。.职责财务部负责本制度的制定及修改行政部负责固定资产及其它资产的采购、发放、保管、核销申报各领用部门负责对所领用的公司资产负有妥善保管和正确使用的职责若丢失或损坏应当承担相应的赔偿或处罚。行政部负责每年对公司固定资产、其它资产进行实地盘点总经理办公室负责监督盘点工作行政部将盘点结果应如实及时的上报财务部财务部核对后有针对性的进行抽盘对出现的差异根据实际情况提出处理建议上报总经理。.管理规程采购人员需持已审批的采购申请到财务部成本会计处审核确认资产类型财务部成本会计应在《采购申请单》上方加盖“低值易耗品”、“固定资产”或“其它资产”印章。确认所购资产为固定资产需填写《固定资产增加申请表》一式两份经财务经理、总经理审批后方可进行采购,固定资产采购时应货比三家选择合适的进行购买。低值易耗品或其它资产购买时应填写《现金支票申请单》经审批后方可进行采购。资产购进办理入库手续规定行政部根据财务部核定采购申请对入库货物进行清点并办理入库手续并登记台帐具体操作办法如下:固定资产:根据采购人所持已审批的《固定资产增加申请表》填写《固定资产卡片》并将申请表一联附在卡片后以备核查同时在采购人所持固定资产增加申请表上加盖“已收货”印章并在所购回的固定资产明显处粘贴固定资产小粘签。低值易耗品:行政部依据所开据的发票上所填写物品名称、数量、金额进行收货收货时核清上述内容并填写入库单交行政人事经理审核。其它资产:根据《采购申请单》上成本会计所示资产类型填写入库单登记台帐并将《采购申请单》行政部一联附入库单后以备核查。办理报销事宜采购人根据《采购申请单》、《入库单》、《固定资产增加申请表》、购物发票等凭证填写《报销单》、经财务经理、总经理审批后方可在出纳办理报销手续。财务记账财务成本主管会计根据付款凭证记录相应帐目并于每季度末与行政部人员所记台帐相核对如有差异及时查清原因并上报财务经理。固定资产及其它资产领用、保管规定资产领用部门应填写《出库单》并经部门主管签字确认后至行政部办理领用手续,行政部人员审核签批手续是否符合规定,并在《出库单》上注明所领物品为何种资产如符合领用规定进行货物发放并在资产台帐进行登记如为固定资产还应在固定资产卡片上注明领用部门。各资产及固定资产领用部门对资产的保管及维护负责对因保管不善造成的损失将追究部门第一负责任人的责任并负责赔偿损失。固定资产变更规定资产及固定资产使用部门变更原领用部门应填写红字《出库单》经行政人员清点、核对后签字同时在固定资产卡片上注明所变更的事项其它部门领用时重新办理领用手续。辞职人员应办理资产及办公用品交接手续并出具交接双方当事人签字确认的物品移交清单人事部、财务部监督办理手续办理完毕方可办理离职的相关手续。相关文件《费用报销制度》记录《采购申请单》《出、入库单》《固定资产增加申请表》《现金支票申请单》《报销单》物料采购流程责任人流程备注采购人财务部会计财务经理总经理采购人行政部人员采购人财务经理总经理出纳Noyes物料采购申请单在采购申请单备注处注明物料种类根据已审批采购申请填写入库单并登记台帐须附已审批采购审请、入库单、发票出纳对票据进行审核后报销   公司章程核决权限

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