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资产负债表填列说明

资产负债表填列说明

萌比婆婆
2009-04-21 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《资产负债表填列说明doc》,可适用于考试题库领域

全国最大的共享资料库,等您下载。本资料为资产负债表中每个项目的填列公式.doc文档,由极速快3-极速快3技巧用户提供,以下为正文内容。

·、货币资金=现金银行存款他货币资金、应收帐款净额=应收帐款-坏帐准备、存货=库存商品主要原材料燃料辅助材料低值易耗品在产品发出商品等、流动资产=货币资金短期投资应收帐款预付帐款其他应收款存货待摊费用等、固定资产净值=原值累计折旧固定资产合计=固定资产净值在建工程、无形资产和其他资产=无形资产长期待摊费用其他长期资产、资产总计=流动资产长期投资固定资产无形资产和其他资产合计、应交税金=应交增值税城建税企业所得税个人所得税房产税土地使用税车船税等、流动负债=短缺借款应付票据应付帐款预收帐款应付工资应付福利费应交税金予提费用、负债合计=流动负债长期负债、所有者权益=实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债和所有者权益合计=负债合计所有者权益合计 一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。  二、本表“年初数”栏内各项数字应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整填入本表“年初数”栏内。  三、本表各项目的内容和填列方法:“货币资金”项目反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。  “短期投资”项目反映企业购入的各种能随时变现持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。  “应收票据”项目反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。  “应收帐款”项目反映企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。  “坏帐准备”项目反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列其中借方余额应以“-”号填列。  “预付帐款”项目反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的也应包括在本项目内。  “其他应收款”项目反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。  “存货”项目反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。  “待摊费用”项目反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用应在本表“递延资产”项目反映不包括在本项目数字之内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额在本项目内反映增设“外汇价差”科目的企业该科目如有借方余额也在本项目内反映。  “待处理流动资产净损失”项目反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。  企业待处理的固定资产净损失应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。  “其他流动资产”项目反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本应根据有关科目的期末余额填列。  “长期投资”项目反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中将于一年内到期的债券应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。  “固定资产原价”项目和“累计折旧”项目反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。  “固定资产清理”项目反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列如为贷方余额应以“-”号填列。  “在建工程”项目反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本包括交付安装的设备价值未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。  “无形资产”项目反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。  “递延资产”项目反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。  “其他长期资产”项目反映除以上资产以外的其他长期资产本项目应根据有关科目的期末余额填列。  “短期借款”项目反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。  “应付票据”项目反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。  “应付帐款”项目反映企业购买原材料或接受劳务供应而应付给供单位的款项。本项目应根据“应付帐款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。  “预收帐款”项目反映企业预收购买单位的货款。本项目应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的应在本表“应收帐款”项目内填列如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的也应包括在本项目内。  “其他应付款”项目反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项如应付保险费、存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。  “应付工资”项目反映企业应付未付的职工工资本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。“应付工资”科目期末如为借方余额本项目以“-”号表示。  “应付福利费”项目反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列如为借方余额应以“-”号填列。  “未交税金”项目反映企业应交未交的各种税金(多交数以“-”号填列)。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。  “未付利润”项目反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润(多付数以“-”号填列)。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。  “其他未交款”项目反映企业应交未交的除税金、应付利润以外的各种款项(多交数以“-”号填列)。本项目应根据“其他应交款”科目的期末余额填列。  “预提费用”项目反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目有借方余额应合并在“待摊费用”项目内反映不包括在本项目内。  “待扣税金”项目反映交纳增值税的企业按照规定留待以后月份从应交的增值税中继续扣抵的税金。本项目应根据“待扣税金”科目的期末余额填列。  “其他流动负债”项目反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。  “长期借款”项目反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款的本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。  “应付债券”项目反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。  “长期应付款”项目反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备尚未归还外商的设备价款在融资租赁方式下企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。  “其他长期负债”项目反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。  上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。  “实收资本”项目反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。  “资本公积”项目和“盈余公积”项目分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列。  “未分配利润”项目反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“-”号反映文章引用自:

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